Quanto custa entregar um cliente por mês, em cada plano, e o que sobra depois disso.
O CSP mede quanto custa entregar um cliente durante um mês. É o equivalente ao CMV numa empresa de produto, mas como aqui não existe mercadoria, a apuração segue o tratamento próprio de prestação de serviço.
O critério de classificação é o do CPC 16 (R1), item 19: entram no custo a mão de obra diretamente envolvida na prestação, o pessoal de supervisão técnica e os custos indiretos atribuíveis à operação. Ficam de fora, como despesa do período, os gastos com vendas, a administração geral e os gastos gerais não atribuíveis à entrega.
O CSP não depende do preço cobrado. Nenhuma linha do cálculo usa o ticket do cliente. Se o Aquisição fosse entregue de graça amanhã, o custo continuaria sendo o mesmo. O preço só aparece depois, quando o custo já está fechado, para apurar a margem.
| Componente | R$/mês | Por que entra |
|---|---|---|
| Gestores de Performance (3) | 7.200,00 | Mão de obra que executa o serviço |
| Head de Performance | 3.000,00 | Supervisão técnica e direção de criativo |
| Wellhub — parcela da entrega | 916,67 | 5 dos 6 PJ estão na entrega |
| Ferramentas de produção | 1.446,00 | Monday, Claude e 75% do Google Workspace |
| Subtotal rateado por esforço | 12.562,67 | |
| CS | 3.000,00 | Atende a carteira inteira, escopo igual em todo plano |
| Total — custo de entrega | 15.562,67 |
| Pessoa | R$/mês | Classificação |
|---|---|---|
| Entrega | ||
| CS | 3.000,00 | Custo |
| Head de Performance | 3.000,00 | Custo |
| Gestor de Performance 1 | 2.200,00 | Custo |
| Gestor de Performance 2 | 2.500,00 | Custo |
| Gestor de Performance 3 | 2.500,00 | Custo |
| Fora da entrega | ||
| Administrativo | 2.000,00 | Despesa — administração geral |
| Wellhub (equipe toda) | 1.100,00 | Rateado: 5/6 custo, 1/6 despesa |
| Previstos para setembro | ||
| Gestor de Performance 4 | 2.500,00 | Custo |
| Vendedor | 3.000,00 | Despesa — gasto com vendas |
Todo gasto que não é de entrega: administrar a empresa e vender. Não entra no CSP e vai direto para o resultado do mês.
| Item | R$/mês | Natureza |
|---|---|---|
| Administrativo + Wellhub (1/6) | 2.183,33 | Administração geral |
| Mentorias | 2.300,00 | Desenvolvimento dos sócios |
| WhatsApp API | 130,00 | Ferramenta comercial |
| Automação + domínio e hospedagem | 150,00 | Estrutura administrativa |
| Google Workspace (25%) | 150,00 | Parcela do time fora da entrega |
| Conta Azul | 100,00 | Financeiro |
| Total — despesa do período | 5.013,33 |
Custo de entrega mais despesa do período somam R$ 20.576,00, que é o custo da operação nesta versão. CRC, aluguel e CRM foram retirados da apuração a pedido da diretoria.
Um gestor trabalha 176 horas por mês (8 horas por dia, 22 dias úteis) e comporta 15 contas de entrada. Portanto, uma unidade de esforço equivale a 11,7 horas por mês. O plano Aquisição é a régua de referência, com peso 1.
| Atividade mensal | Aquisição | Performance | Receita |
|---|---|---|---|
| Otimização de campanhas | 8,0h | 16,0h | 21,0h |
| Relatório mensal | 2,0h | 2,0h | 2,0h |
| Acompanhamento de vendas | 1,5h | 1,5h | 1,5h |
| Direção de criativo (Head) | — | 2,0h | 2,0h |
| Dashboard de tráfego | — | 1,0h | 1,0h |
| Reunião mensal e preparo | — | 1,0h | 1,0h |
| Monitoramento de metas | — | 1,5h | 1,5h |
| Treinamento comercial | — | — | 3,0h |
| Total de horas por cliente | 11,5h | 25,0h | 33,0h |
| Peso de esforço | 0,98 | 2,13 | 2,81 |
O subtotal de R$ 12.562,67 é dividido pela capacidade normal da equipe: 3 gestores multiplicados por 15 contas, ou seja, 45 unidades.
A divisão usa a capacidade sadia da equipe, não o volume real de 62,2 unidades que a carteira consome hoje. Dividir pelo volume real faria a sobrecarga aparecer como eficiência e baratearia o custo de forma artificial, levando a decisões de preço apoiadas numa condição que não se sustenta.
O CS entra separado, porque atende todas as contas com o mesmo escopo: R$ 3.000,00 divididos por 40 contas resultam em R$ 75,00 por conta.
| Composição | Aquisição | Performance | Receita |
|---|---|---|---|
| Peso de esforço | 0,98 | 2,13 | 2,81 |
| Equipe técnica | R$ 273,59 | R$ 594,63 | R$ 784,47 |
| CS | R$ 75,00 | R$ 75,00 | R$ 75,00 |
| CSP por cliente / mês | R$ 348,59 | R$ 669,63 | R$ 859,47 |
| Preço de tabela | R$ 2.000,00 | R$ 3.000,00 | R$ 4.000,00 |
| Ticket praticado | R$ 1.500,00 | R$ 2.000,00 | não vendido |
| Desconto aplicado | −25,0% | −33,3% | — |
| Margem bruta | R$ 1.151,41 | R$ 1.330,37 | — |
| Margem bruta (%) | 76,8% | 66,5% | — |
O plano de entrada é mais rentável que o carro-chefe.
O Performance exige 2,17 vezes mais trabalho que o Aquisição, mas é cobrado por apenas 1,33 vez o valor. A origem da diferença não é a tabela de preços e sim o desconto praticado: o preço de tabela de R$ 3.000,00 equilibraria as duas margens.
Carteira consolidada, com receita mensal de R$ 70.000,00.
| Linha | Valor | % da receita |
|---|---|---|
| Receita | R$ 70.000,00 | 100,0% |
| (−) Custo do Serviço Prestado | R$ 15.562,67 | 22,2% |
| = Margem bruta | R$ 54.437,33 | 77,8% |
| (−) Despesa do período | R$ 5.013,33 | 7,2% |
| = Resultado operacional | R$ 49.424,00 | 70,6% |
| (−) DAS a 6% | R$ 4.200,00 | 6,0% |
| = Margem líquida | R$ 45.224,00 | 64,6% |
| (−) Retirada dos sócios | R$ 12.000,00 | 17,1% |
| = Sobra em caixa | R$ 33.224,00 | 47,5% |
A alíquota de 6% vale para receita acumulada de até R$ 180 mil em doze meses. Com faturamento de R$ 70 mil por mês, o acumulado se aproxima de R$ 840 mil e a alíquota efetiva do Anexo III sobe para 11,76%.
| Receita acumulada (RBT12) | Alíquota | DAS/mês | Margem líquida |
|---|---|---|---|
| Até R$ 180 mil | 6,00% | R$ 4.200 | 64,6% |
| R$ 600 mil | 10,56% | R$ 7.392 | 60,0% |
| R$ 840 mil — cenário provável | 11,76% | R$ 8.232 | 58,8% |
| R$ 1 milhão | 12,44% | R$ 8.708 | 58,2% |
A diferença entre 64,6% e 58,8% equivale a R$ 4.032,00 por mês. Confirmar o RBT12 com a contabilidade fecha o número.